연말정산 주요 내용(소득유형별 구분,인적공제,소득종류별 소득금액 요건,공제항목별 정리)

 

안녕하세요!

이번시간은 연말정산 신고할때 꼭 알아야하는 주요내용만 간단하게 정리해보았습니다.

연말정산 대상 확인

① 주요 소득유형별 구분

구 분		연말정산	시 기
근로소득		○	다음연도 2월분 근로소득을 지급 시 (퇴직자는 퇴직하는 달의 근로소득을 지급 시)
일용근로소득		X	분리과세 대상으로 원천징수로 납세의무 종결
인적용역	사업소득	X	다음연도 5월 종합소득세 확정신고 (단, 간편장부대상자인 보험모집인＊등은 연말정산 가능)
	기타소득	X	다음연도 5월 종합소득세 확정신고 (단, 기타소득금액은 연 300만원 이하 분리과세 선택 가능)

- 소득 확인 : 지급자인 원천징수의무자에게 원천징수영수증을 발급 받아 확인

＊보험모집인, 방문판매원,음료배달원 수당만 있는 자가 사업소득 연말정산시 확정신고 면제

 

② 복수 근로소득자＊유의사항

＊해당 과세기간에 이직 등으로 2인 이상으로부터 근로소득이 발생한자

 

구 분	내 용
연말정산 방법	종전 근무처에서 근로소득원천징수영수증을 발급 받아 현 근무처에 연말정산시 제출하여 근로소득을 합산해야함.
합산하지 않은 경우	근로자가 직접 모든 근로소득에 대해 종합소득세를 합산하여 신고
종합소득세 무신고시	무신고가산세, 납부지연가산세 부담

주요 공제 내용

①  인적공제

구 분	내 용
기본공제 (1명당 150만원)	본인,배우자 및 생계를 같이하는 부양가족으로 연간소득금액 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여액 500만원)이하인 경우
	부양가족	직계존속	직계비속	형제자매	위탁아동	수급자
	나이요건	60세이상	20세이하	60세이상 20세이하	6개월 이상양육	없음
	＊장애인의 경우 나이요건 없음
추가공제	공제대상		경로우대 (만70세이상)	장애인	부녀자 (부양/기혼)	한부모
	공제금액		100만원	200만원	50만원	100만원
	＊한부모 공제는 부녀자공제와 중복적용 배제(중복시 한부모 공제 적용)

 

반응형

②  소득종류별 소득금액 요건

 

연간 소득금액은 종합소득과세표준 계산 시 합산하지 아니하는 비과세 및 분리과세 소득금액은 제외하여 판단

 

구 분	소득 종류	소득금액이 100만원 이하로 보는 경우
종 합 소 득	금융 소득	종합과세대상 금융소득 합계금액이 2천만원 이하
	사업 소득	총수입금액에서 필요경비를 차감하는 금액이 100만원 이하
	근로 소득	총급여액 3,333,334원 이하 (근로소득만 있는 자는 총급여액 500만원 이하)
	연금 소득	공적연금	총 연금액 5,166,667원 이하
		사적연금	사적연금소득 합계액이 1,200만원 이하(분리과세 선택한 경우)
	기타 소득	총수입금액에서 필요경비를 차감한 금액이 100만원 이하 (기타소득금액이 300만원 이하로서 분리과세를 선택한 경우 포함)
퇴직소득		퇴직금 100만원 이하
양도소득		양도가액에서 필요경비와 장기보유특별공제를 차감한 금액이 100만원 이하
합 계 액		연간 종합소득, 퇴직소득, 양도소득 합계액이 100만원 이하

 

 

③ 주요 공제항목별 정리

 

구 분		기본공제대상자		근로기간 지출한 비용만공제	내 용
		나이요건	소득요건
특별 소득 공제	보험료	근로자 본인 부담분만 공제
	주택자금 공제	-	-	○	본인만 가능
주택마련저축		근로자 본인(세대주) 납입분만 공제
신용카드		X	○	○	형제,자매 등은 제외
연금계좌세액공제		근로자 본인 납입만 공제(배우자,부양가족 납입분 제외)
특별 세액 공제	보장성 보험료	○	○	○	장애인보험료는 나이요건 제외
	의료비	X	X	○	실손보험금 수령액 제외
	교육비	X		○	직계존속 교육비 제외
	기부금	X	○	X	정치자금·우리사주조합 기부금은 본인만 가능
표준세액공제		특별소득공제,특별세액공제,월세세액공제를 신청하지 않은 경우 13만원 적용

 

 

▼ 아래 연말정산 관련글 보러가기

 

연말정산간소화서비스 1월 15일부터 (ft.소득세액공제신고서 서식 첨부)

연말정산간소화서비스 1월 15일부터 (ft.소득세액공제신고서 서식 첨부)

중소기업 취업자 소득세 감면 신청방법, 감면 대상자(ft.신청서 서식)

중소기업 취업자 소득세 감면 신청방법, 감면 대상자(ft.신청서 서식)

연말정산 주요 소득공제 세액감면공제 요약 정리(ft.국세청Q&A)

연말정산 주요 소득공제 세액감면공제 요약 정리(ft.국세청Q&A)

연말정산 시 절세 Tip

연말정산 시 절세 Tip

연말정산 소득공제 및 세액공제 시 유의할 사항

연말정산 소득공제 및 세액공제 시 유의할 사항

 

이상으로 연말정산 주요내용에 대해서 알아보았습니다.

 

- 오늘하루도'부지런하게' -

·

공감♡이 되셨다면

♥

 

 

- 함께보면 좋은 글 -

고용산재보험 2021년도(귀속)보수총액신고22.3.15까지(ft.서식,Q&A,경품행사)

건강보험 보수총액 신고방법EDI 신고기한 연말정산 분할납부(ft.서식)

2022년도 최저임금 계산법(시간급,일급,주급,월급,주휴수당)

2022년 4대보험 요율(ft. 4대보험료 모의계산_자동계산)

건설 일용직 국민연금 가입기준 소득요건 개정(ft.현장일용직 국민연금 취득 상실신고 사례)

단시간 근로자 국민연금 가입 기준(22.1.1 개정 소득기준 추가)

 

 

출처.

국세청(핫토픽_연말정산_유의사항)

핫토픽_연말정산_유의사항.hwp

0.03MB