부지런하게

안녕하세요. 이번시간은 전자(세금)계산서 발급부터 신고까지의 과정들을 포스팅하겠습니다. 1. 공동인증서 등 준비 공동인증서 또는 보안카드 준비 ▸공동인증서 : 사업자범용, 전자(세금)계산서용, ASP용 발급 ▸ 보안카드 : 공동인증서 발급이 어려운 경우 세무서에 방문하여 수령 2. 회원가입 아래 ①~③ 방법 중 선택하여 회원가입 ① 홈택스 홈페이지(www.hometax.go.kr) ② 손택스(모바일 앱) ③ 전자(세금)계산서 발급대행 사업자의 발급사이트 3.발급 거래내용 입력 후 전자(세금)계산서 발급 ▸전자서명 필수이며, 매입자의 이메일로 전자(세금)계산서 발송됨 ▸ 재화 또는 용역의 공급시기마다 발급하거나 월합계세금계산서 등의 경우 예외적으로 공급시기가 속하는 달의 다음달 10일까지 발급 가능 4. ..

안녕하세요! 이번시간은 손택스(모바일앱)으로 전자(세금)계산서 발급하는 방법을 포스팅할게요. 손택스(모바일앱)에서 전자(세금)계산서 발급하기 1. 손택스 앱 로그인 → 조회/발급 → 전자세금계산서발급 → 전자세금계산서 건별발급 선택 2. 세금계산서 종류 선택 : 일반, 영세율, 위수탁 등 3. 공급자 정보 입력 : 로그인 한 사업장정보가 조회되며 확인 후 [다음] 선택 4. 공급받는자* 정보 입력 : 등록번호, 상호, 성명, 주소, 업태, 종목, 이메일 입력 후 [다음] 선택 * 개인인 경우 주민등록번호와 성명 필수입력 (외국인은 999999-9999999로 자동 입력되고 외국인등록번호나 여권본호는 비고에 별도 입력) 5. 품목정보 등 입력 : 작서일자, 품목, 규격, 수량, 단가, 공급가액, 세액, 비..

전자(세금)계산서 주요 세법 개정 내용 살펴보겠습니다. 📣 전자(세금)계산서 의무발급 대상 개인사업자 확대 (부가가치세법 시행령 제68조, 소득세법 시행령 제211조의2) 종전 직전연도 사업장별 과·면세 공급가액(총수입금액)이 3억원 이상 📌 개정 직전연도 사업장별 과·면세 공급가액(총수입금액)이 3억원→2억원→1억원 개정이유 세원 투명성 제고 💡 적용시기 (2억원) '22.7.1. 이후 재화 또는 용역을 공급하는 분부터 적용 (1억원) '23.7.1. 이후 재화 또는 용역을 공급하는 분부터 적용 📣 전자(세금)계산서 발급에 대한 세액공제 신설 (부가가치세법 제47조, 소득세법 제56조의3) 종전 개정 • 전자(세금)계산서 발급·전송에 대한 세액공제 - (공제대상) 직전연도 사업장별 과·면세 공급가액(총..

안녕하세요 부지런하게 입니다. 수정세금계산서 발급사유 [기재사항 착오정정 등] 수정발급에 대해 알아보겠습니다. 기재사항 착오정정등 필요적 기재사항 등을 착오 또는 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우, 세율을 잘못 적용하여 발급한 경우 당초 발급건 취소분 1장(자동발급), 수정발급 1장(직접입력) 총 2장 발급 [주의] 과세표준 또는 세액을 결정할 것을 미리 알고 있는 경우에는 기재사항 착오 또는 착오 외의 사유로 수정세금계산서 발급 불가 합니다. - 세무조사의 통지, 과세자료의 수집 또는 민원 등을 처리하기 위하여 현지출장이나 확인업무에 착수한 경우, 과세자료 해명안내 통지받은 경우 등 착오 와 착오외 착오 착오외 작성연월일 잘못 기재 공급자 및 공급받는 자를 당초 다르게 기재한 경우 세금계산서 발급의무면..

안녕하세요 부지런하게 입니다. 이번시간은 #수정세금계산서 발급에 대해 알아보겠습니다. 수정세금계산서 발급 세금계산서를 발급한 후 그 기재사항에 관하여 착오나 정정 등의 사유가 발생한 경우 해당 사유를 선택하여 수정·발급이 가능 ■ 전자세금계산서 발급보류 - 전자세금계산서를 발급(전자서명)하기 전 매입자가 확인할 수 있도록 하는 기능으로 발급보류를 이용하면 착오발급을 줄일 수 있음 - [ 발급보류 ] 를 선택한 경우 당일에 한하여 발급보류가 되며 익일(0시0분0초)에 보류 건은 삭제됨 - 발급보류 건은 [조회/발급] → [전자(세금)계산서] → [발급보류/예정목록조회]에서 확인 가능 - 발급 보류한 세금계산서 내용을 확인 후 작성내용이 맞으면 일괄 또는 건별발급, 틀리면 수정하여 발급 오늘하루도 '부지런하..

건설업의 계정과목 계정과목 구분기준 공사수익 도급공사의 매출액으로 진행기준이 원칙이나 중소기업의 1년미만 단기공사의 경우 인도기준 선택가능함. 인도기준시 미성공사 발생 분양수익 분양사업의 매출액으로 진행기준이 원칙이나 단기공사의 경우 인도기준 선택가능함. 다만 분양해당분만 진행기준 적용 재료비 건물신축과 관련된 원재료비, 부재료비, 가설재료비 등으로 공급자인 도소매, 제조업자로부터 세금계산서 수취. 노무비 건설현장에 투입된 임직원에 대한 인건비로 산재,고용보험료 등 외주비 하도급계약에 따른 전문건설업자에게 도급을 준 금액 안전관리비 노동부 고시에 따라 계상하는 금액. 안전관리자의 인건비 등은 노무비로 처리 하자보수비 공사완료시점에서 하자보수예상액을 추정하여 계상. 세법에서는 인정안함 지급수수료 은행송금수..

국민주택 공급 · 국민주택이라 함은 「주택법」 제 2조제1호에 따른 주택으로서 그 규모가 같은 조 제 6호에 따른 국민주택규모(다가구주택의 경우에는 가구당 전용면적) 이하인 주택 · 수도권 및 도시지역은 주거전용면적이 85제곱미터 이하, 그 외 읍·면지역은 100제곱미터 이하인 주택 · "주택"이란 세대(世帶)의 구성원이 장기간 독립된 주거생활을 할 수 있는 구조로 된 건축물의 전부 또는 일부 및 그 부속토지를 말하며, 단톡주택과 공동주택으로 구분한다. · 도시형생활주택 300세대 미만의 국민주택규모에 해당하는 주택(원룸형주택, 단지형 연립주택, 단지형 다세대주택) 국민주택공급과 국민주택 건설용역 면세 다중주택 VS 다가구주택 국민주택규모 : 1호 또는 1세대당 주거전용면적이 85(100)㎡ 이하 ◇ 과..

용역(시공사)의 공급 시기 · 원칙 : 역무제공완료일 · 예외 : 공사완료일이 불분명한 경우 사용승인일, 완성도기준지급조건부(받기로 한때) [사용승인 일의 확인 방법] · 건설공사 도급계약서상 준공일 · 인허가권자가 발급한 사용승인서 · 하자이행증권의 하자보증기관의 개시일 전일(건설공제조합, 서울보증보험) · 건축물관리대장 재화(분양회사)의 공급시기 · 원칙 : 인도, 이용가능한 때 · 예외 : 공급가액이 확정되는 때 · 중간지급조건부 : - 계약금, 중도금(받기로 한 날) 잔금(소유권이전등기일, 잔금청산일, 사용수익일, 입주일 완성도 기준지급조건부 건설공사 등 도급에 대한 대금지급조건으로서 당해 건설용역의 제공이 완료되기 전에 그 대가를 당해 역무의 완성도에 따라 분할하여 받기로 하는 약정에 의하여 공..

1. 공사현장별 세무관리 ◇ 부가가치세 : 세금계산서 비고란에 현장소재지 표시 구 분 유 형 과세표준 계산 매입세액 과세현장 상가, 오피스텔 도급금액(10%) 공제 면세현장 다가구, 다세대(85㎡이하) 도급금액(0%) 불공제 겸업현장 다세대(85㎡이하),오피스텔 안분계산(면적) 안분계산(공급가액) 본 사 다세대, 오피스텔 - 안분계산(공급가액) ◇ 법인세 : 진행기준, 인도기준 계약기간 (착공~준공일) 유 형 수입금액 인식 1년 미만 단기공사 진행기준, 인도기준 선택 1년 이상 장기공사 진행기준 2. 실질자본금 심사제도 ◆ 실질자산 - 실질부채 = 실질자본금 실질자본 = {회사제시자산 ± 수정사항 - 부실자산 - 겸업자산 } - {회사제시부채 ± 수정사항 - 겸업부채 } □ 실질자본 미달시의 제재 · 건..

안녕하세요 부지런하게입니다. 7월1일~7월25일까지는 부가세신고/납부기간인데요, (이번달은 25일이 일요일이라서 7월 26일까지 신고납부함) 부가세 신고하면서 제일 어려운 업종은 바로 음식점인것 같아요. 제가 왜 이렇게 어려운 업종이라고 이야기 하는 이유는, 배달어플매출이 국세청홈택스에서 모두 조회가 되지 않기 때문이에요.ㅠ.ㅠ 국세청매출만 신고할경우, 추후 매출누락으로 가산세등 불이익이 오기때문에 일일이 사이트에 들어가서 확인을 하고 매출을 추가로 잡아줘야합니다. 아래 내용은 정확하지 않은부분이 있을수 있으오니, 참고로만 보시길 바라며 반드시 한번 더 검증/확인을 하시고 신고하시길 바래요~ 잘못된 내용은 댓글로 알려주시면 바로 수정하겠습니다. 배달의민족 구 분 유형 국세청 비 고 참 고 기타매출 건별 ..

안녕하세요. 부지런하게 입니다. 세액공제 감면 적용하기전에 필수적으로 확인할 사항들이 있죠~ 다른세액공제 감면과 중복공제 체크해야하고, 최저한세 및 농특세,감가상각의제 등등 꼭 체크해야하는데요. 오늘은 조세특례제한법상 세액공제 감면시 주의할 사항에 대해 포스팅할게요. 세액감면 구분 농어촌 특별세 감가상각 의제 이월 공제 최저한세 다른 세액공제,감면과 중복공제 여부 창업중소기업.벤처기업세액감면(조특법 제 6조) 해당 없음 해당 안됨 해당 아래※1. 감면 : 중복적용 배제 공제: 개별판단 중소기업특별세액감면 (조특법 제7조) 해당 없음 해당 안됨 해당 감면 : 중복적용 배제 공제 : 아래 ※ 2. 공장이전 세액 감면 (조특법 제63조) 해당 없음 해당 안됨 해당 (지방이전해당없음) 감면 : 중복적용 배제 공..

'퇴직급여' 내용정리 (퇴직금제도,퇴직연금제도) 퇴직급여에 대해 자세히 알아봅시다! ◆ 퇴직급여 ▶ 퇴직금제도(회사가관리) : 근로자 퇴직 시 사용자가 근로자에게 퇴직급여 지급 ▶ 퇴직연금제도(금융기관관리) : 사용자는 퇴직급여 재원을 퇴직연금사업자(금융기관)에 적립, 근로자는 퇴직 시 금융기관에서 퇴직급여 수령 1. 퇴직금에 대해 알아야 할 것 · 퇴직금은 1년이상 계속 근로한 근로자가 퇴직할때 지급합니다. · 수습사용기간, 출산휴가, 육아휴직, 업무상 부상·질병, 사용자승인하에 개인휴직 기간포함 ▣ 제외대상 1년 미만인 근로자, 주15시간 미만인 근로자는 제외 ▣ 기간불포함대상 · 퇴직금 중간정산, 고용승계 없는 용역업체 변경, 정년퇴직 후 재입사 시 이전 기간불포함 2. 퇴직연금에 대해 알아야 할 ..

부지런하게―업무관련 정보기록로그 상가임대료를 인하한 임대사업자에 대한 세액공제 주요 내용 ◆ 상가임대료를 인하한 임대사업자에 대한 세액공제 ▣ 세액공제 주요 내용 (조특법§ 96의3 및 조특령§ 96의3) ○ 공제개요 - 공제기간('20.1.1~ '21.12.31.) 동안 임대사업자가 소상공인 임차인의 임대료를 인하하여 지급받는 경우 임대료 인하액의 50%*를 소득세 또는 법인세에서 공제 *'21년도 인하분은 70%(단,인하 전 임대료 기준 종합소득금액 1억원 초과자는 50%) ○ 공제대상 - 상가건물에 대한 부동산임대 사업자등록을 한 자 ○ 임차인 요건(모두 충족) - 「소상공인기본법」 제2조에 따른 소상공인 - '20.1.31. 이전부터 계속하여 임차하여 영업 목적으로 사용하고 있는 자 - 배제업종(..

"성실신고확인제도 주요 문의사항" 궁금증 해결하기 1. 성실신고확인대상 판단기준 수입금액의 의미 ▶ 성실신고확인대상인지 판단의 기준이 되는 수입금액은 소득세법상 수입금액을 의미 - 일반적인 수입금액 - 간주임대료 - 판매장려금 - 신용카드세액공제액 - 사업양수도시 재고자산의 시가 상당액을 포함 ▶ 수입금액에서 제외되는 간주임대료,고정자산매각액등은 포함하지 아니함 - 간주임대료 : 건설비상당액 차감으로 인한 수입금액 조정금액 - 고정자산매각액 : 복식부기의무자가 사업용 유형고정자산을 양도함으로써 발생하는 소득은 수입금액에 해당하지만(양도소득세 과세대상에 해당하는 경우는 제외) 성실신고확인대상 판단기준 수입금액에는 포함하지 않음('20.2.11 이후 성실신고 확인서를 제출하는 분부터 적용) 2. 성실신고확인..

업무용승용차 관련 비용 등의 필요경비 불산입 특례 (소득세법 §33의2,소득세법시행령§78의3) ◆ 적용대상자 소득세법 제 160조제3항에 따른 복식부기의무자 2016년에 소득세법상 성실신고 확인대상사업자인 복식부기의무자에 한하여 적용하던 해당 규정을 2017년부터는 복식부기의무자에게도 확대 적용 ◆ 업무승용차 및 관련비용의 범위 1) 업무승용차 란? ① 「개별소비세법」 제1조 제2항 제3호에 해당하는 승용자동차(소득세법§33의2) 개별소비세 과세대상 자동차 개별소비세 과세대상 자동차란 다음 중 어느 하나의 자동차를 말한다. ① 승용차 및 전기승용자동차( 모두 정원 8인 이하의 자동차로 한정하되, 배기량이 1,000cc 이하의 것으로 길이가 3.6m 이하이고 폭이 1.6m 이하인 경차는 제외함) ② 이륜..

소득세법 제33조 규정에 의한 필요경비 불산입 에 대해 정리해보았습니다. 사업소득금액 또는 기타소득금액의 계산에 있어서 다음에 열거하는 것은 이를 필요경비에 산입하지 아니한다. 1. 소득세와 개인지방소득세 2. 벌금, 과료(통고처분에 의한 벌금 또는 과료상당액 포함)와 과태료 3. 국세징수법 기타 조세에 관한 법률에 의한 가산금과 강제징수비 4. 조세에 관한 법률에 의한 징수의무의 불이행으로 인하여 납부하였거나 납부할 세액(가산세액을 포함) 5. 가사와 관련하여 지출한 경비 사업용자산의 합계액이 부채의 합계액에 미달하는 경우에 그 미달하는 금액에 상당하는 부채의 지급이자는 가사관련 경비로 본다. 6. 감가상각비한도초과액 7. 유형자산 등에 대한 평가차손. 다만, 천재·지변, 화재, 법령에 의한 수용등이나..

기타소득 과세방법 에 대해 정리해보았습니다. ▶ 기타소득 과세방법 가) 무조건 분리과세 기타소득 ( 소득세법 제14조 제3항 제8호) · 연금계좌에서 연금외 수령한 기타소득 · 복권 및 복권기금법 제2조에 규정된 복권의 당첨금 · 법령에 따른 승마투표권,경륜· 경정의 승자투표권,소싸움경기투표권,체육진흥투표권의 구매자가 받는 환급금 · 슬롯머신 등 당첨금품· 배당금품 · 기타소득 과세대상인 서화· 골동품의 양도소득 나) 무조건 종합과세 기타소득 · 뇌물,알선수재 및 배임수재에 의하여 받는 금품 · 계약의 위약 또는 해약으로 인하여 받는 위약금과 배상금 중 계약금이 위약금· 배상금으로 대체되는 경우 그 금액 * '20년부터 소득금액 300만원 이하는 분리과세 선택이 가능, 다만, 분리과세를 선택하는 경우에도..

금융소득 배당소득명세서 오늘의 포스팅은, 이전글 이자소득명세서에 이어서 금융소득 배당소득명세서 작성요령에 대해 정리해보았습니다. ▶ 배당소득명세서 대상 · 금융소득(이자·배당소득의 합계액)이 2천만원을 초과하는 경우로서 배당소득이 있거나, · 금융소득이 2천만원 이하인 경우에도 국내에서 원천징수되지 않는 배당소득(국외금융소득 등), 출자한 공동사업에서 배당받은 소득에 대하여 작성하여야 한다. ▶ 배당소득명세서 작성제외 대상 · 비과세 및 분리과세 배당소득은 작성대상에서 제외 ① 소득구분코드 · 소득구분코드 21 : 기준금액(2천만원) 초과분에 대하여 배당가산(Gross-Up)하는 배당소득 · 소득구분코드 22 : 배당가산(Gross-Up)하지 아니하는 배당소득 · 소득구분코드 23 : 국외에서 지급받는 ..

금융소득 이자소득명세서 오늘의 포스팅은, 금융소득 이자소득명세서 작성요령에 대해 정리해보았습니다. ▶이자소득명세서 대상 · 본인의 금융소득(이자·배당소득의 합계액)이 2천만원을 초과하는 경우로서 이자소득이 있거나 · 금융소득이 2천만원 이하인 경우에도 국내·외에서 원천징수되지 아니한 이자 소득이 있는 때에는 그 이자소득에 대하여 작성해야 한다. ▶이자소득명세서 작성제외 대상 ·비과세 및 분리과세 이자소득은 작성제외 ① 소득구분 코드 · 소득구분코드 11 : 비영업대금의 이익 중 원천징수 된것 · 소득구분코드 12 : 국외에서 지급받는 이자소득(구분코드 15)이외의 이자소득으로서 원천징수 되지 아니하는것 · 소득구분코드 13 : 그 밖의 이자소득 중 원천징수된 것 · 소득구분코드 15 : 국내에서 원천징수..

◆법인세 세율(2018년 이후) ◆법인세 법정 신고기한 12월 결산 법인 > 3월 31일 3월 결산법인 > 6월 30일 6월 결산법인 > 9월 30일 9월 결산법인 > 12월 31일 *신고기한이 공휴일,토요일인 경우 공휴일,토요일의 다음날을 신고기한으로 함 ◆제출대상서류 1.법인세과세표준 및 세액신고서 2.재무상태표 3.포괄손익계산서 4.이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 5.세무조정계산서 6.세무조정계산서 부속서류 및 현금 흐름표 ◆법인세 가산세 요약표(2020년) 출처. 국세청 > 법인세